Новый порядок кассовых операций: проверьте, все ли учтено в работе

Новый порядок кассовых операций: проверьте, все ли учтено в работе

С 19 августа 2017 года действует обновленный порядок ведения кассовых операций. Он введен Указанием Банка России от 19.06.2017 N 4416-У. Пройдемся по изменениям еще раз, чтобы убедиться, что они все учтены в работе.

Выдача наличных денег под отчет

С 19 августа для выдачи денег под отчет письменное заявление работника необязательно.

Его можно заменять распорядительным документом юридического лица (п.6.3 Указания № 3210-У).

В письме от 06.09.2017 № 29-1-1-ОЭ/20642 Центробанк подробно раскрыл этот момент: «Распорядительный документ оформляется на каждую выдачу наличных денег с указанием фамилии, имени и отчества (при наличии) подотчетного лица, суммы наличных денег и срока, на который они выдаются, и должен содержать подпись руководителя, дату и регистрационный номер документа.

Обращаем внимание, что в документе речь идет именно о наличных деньгах. Если средства выдаются работнику в безналичной форме (например, перечислением на банковскую карту), ни заявление, ни распорядительный документ не обязательны!

Выдача денег обосновывается любым способом, предусмотренным внутренними документами компании (например, Положением о выдаче денежных средств подотчет в ООО «Лайм» предусмотрено, что выдача денег подотчет в безналичной форме оформляется приказом руководителя либо служебной запиской).

В распорядительный документ можно включить сразу нескольких работников, однако сумму наличных денег и срок, на который они выдаются, необходимо указать в отношении каждого сотрудника.

Еще одно нововведение: выдавать деньги под отчет можно даже в том случае, если работник не погасил задолженность по сумме, выданной ему ранее: абз.3 пп.6.3 Указания № 3210-У «Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет сумме наличных денег » утратил силу.

Если организация для выдачи денег под отчет будет составлять приказ, оформить его можно так.

Примерный текст приказа о выдаче денежных средств под отчет

Приказ по ООО «Лайм»

 № ___ от /дата/

о выдаче наличных денежных средств под отчет

В целях осуществления расходов работниками ООО «Лайм»

ПРИКАЗЫВАЮ:

1. выдать под отчет (должность) ФИО 1 наличные денежные средства из кассы в размере (сумма) на закупку канцелярских товаров на срок до 1 января 2018 г.;

2. выдать под отчет (должность) ФИО 2 наличные денежные средства из кассы в размере (сумма) на командировочные расходы на срок до 17 января 2018 г.;

3. контроль за исполнением приказа возложить на ... (ФИО главного бухгалтера )

Генеральный директор ФИО

С приказом ознакомлен:

ФИО 1 __________ /дата/

ФИО 2__________ /дата/

Приходные и расходные ордера

Изменения внесены в п. 4.1. — с 19 августа по окончании проведения кассовых операций можно оформить один расходный кассовый ордер. Однако оформить его можно только на основании фискальных документов (кассовый чек, бланк строгой отчетности или другой документ, предусмотренный законодательством о применении ККТ), на бумажном носителе или в электронной форме.

Внимание! ИП, которые ведут ведут учет доходов и расходов/физических показателей (плательщики ЕНВД, те, кто на ПСН, упрощенцы и плательщики ЕСХН), кассовые документы могут не оформлять (см. письмо ФНС России от 09.07.2014 N ЕД-4-2/13338 «О порядке ведения кассовых операций и осуществлении наличных расчетов»).

Распечатывать квитанцию к электронному приходному кассовому ордеру (ПКО) теперь не обязательно. Ее можно направить на указанный вносителем адрес электронной почты— по его просьбе. Однако квитанция от бумажного ПКО, как и раньше, должна выдаваться на руки.

Также оговорено, что в случае оформления расходного кассового ордера в электронном виде получатель наличных денег может проставлять на нем электронную подпись.

Уточнена последовательность действий кассира в случае, если вносимая сумма не соответствует указанной в ПКО — если ордер оформляется электронно (абз.6 пп.5.1 Указания № 3210-У).

Кассовая книга: ведет не только кассир

Из абз. 3 пп. 4.6 Указания № 3210-У исключено слово «кассир».

Получается, что теперь записи в кассовой книге может вести не только кассир, но и другой работник.

Однако, в абз. 4 пп.4.6 указано, что «в конце рабочего дня кассирсверяет фактическую сумму наличных денег в кассе с данными кассовых документов, суммой остатка наличных денег, отраженного в кассовой книге 0310004, и заверяет записи в кассовой книге 0310004 подписью». То есть, по содержанию документа, вести книгу может не только кассир, но заверять ее может только он.

За несоблюдение порядка ведения кассовых операций предусмотрена административная ответственность по ч.1 ст. 15.1 КоАП РФ, а именно штраф для организации — от 40 тыс. руб. до 50 тыс. руб., для должностных лиц и ИП — от 4 тыс. руб. до 5 тыс. руб.

Источник: www.klerk.ru