Зарегистрируйтесь и о Вас узнают потенциальные клиенты!
12 ноября
15:32
$ 66,6235
€ 73,1726
▲ 0,1338 ▼ -0,2121

Как заполнить расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 г.?

 

Ответ:

 

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом за I квартал 2018 г., заполняется по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме".

В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам за отчетный период, а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога. В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. отражаются те операции, которые произведены в январе - марте 2018 г.

 

Обоснование:

 

Налоговые агенты обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета документ, содержащий сведения о доходах физических лиц истекшего налогового периода и суммах налога, исчисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему Российской Федерации, и расчет по форме 6-НДФЛ, в том числе за I квартал 2018 г., не позднее 3 мая 2018 г. Налоговые агенты - российские организации, имеющие обособленные подразделения, расчет по форме 6-НДФЛ в отношении работников этих обособленных подразделений представляют в налоговый орган по месту учета таких обособленных подразделений, а также в отношении физических лиц, получивших доходы по договорам гражданско-правового характера, в налоговый орган по месту учета обособленных подразделений, заключивших такие договоры. По строке "КПП" расчета по форме 6-НДФЛ для организаций указывается КПП обособленного подразделения организации (п. 2 ст. 230 Налогового кодекса РФ, Письмо УФНС России по г. Москве от 29.12.2017 N 13-11/232704@).

Форма 6-НДФЛ, Порядок ее заполнения и представления, а также формат представления расчета в электронной форме утверждены Приказом ФНС России N ММВ-7-11/450@ (далее - Порядок).

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, за I квартал на 31 марта (Письмо УФНС России по г. Москве от 03.07.2017 N 13-11/099595). В поле "Период представления (код)" титульного листа необходимо указать "21" (Приложение N 1 к Порядку).

При этом Приказом ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@ внесены отдельные изменения в форму расчета, Порядок, а также формат представления расчета в электронной форме, связанные с вступлением в силу с 01.01.2018 положений п. 5 ст. 230 НК РФ в части возложения на правопреемника реорганизованной (реорганизуемой) организации обязанности по представлению расчета по форме 6-НДФЛ за реорганизованную (реорганизуемую) организацию в случае непредставления отчетности такой организацией до момента завершения своей реорганизации.

В разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка).

Соответственно, в расчете по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. отражаются суммы доходов, начисленных налоговым агентом физическим лицам за отчетный период (дата получения которых в целях налогообложения доходов физических лиц, согласно ст. 223 НК РФ, относится к данному отчетному периоду) (Письмо ФНС России от 25.01.2017 N БС-4-11/1249@), а также суммы исчисленного и удержанного с таких доходов налога.

В связи с этим доходы, дата получения которых согласно ст. 223 НК РФ относится к иным отчетным периодам (например, заработная плата за декабрь 2017 г., выплаченная в январе 2018 г.), а также исчисленный с заработной платы НДФЛ в разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ (строки 020, 040) за I квартал 2018 г. не отражаются (п. 2 ст. 223, п. 3 ст. 226 НК РФ). По строке 070 разд. 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2018 г. отражается сумма НДФЛ, удержанная при выплате доходов в I квартале 2018 г. (п. 4 ст. 226 НК РФ, Письма ФНС России от 05.12.2016 N БС-4-11/23138@, от 29.11.2016 N БС-4-11/22677@).

В разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода.

Если налоговый агент производит операцию в одном периоде представления, а завершает ее в другом периоде, то данная операция отражается в том периоде представления, в котором завершена. При этом операция считается завершенной в периоде представления, в котором наступает срок перечисления налога в соответствии с п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ (вопрос 3 Письма ФНС России от 21.07.2017 N БС-4-11/14329@).

Так, в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ, представляемого за I квартал 2018 г., в строках 100 - 140 отражаются заработная плата, начисленная за декабрь 2017 г., выплаченная в январе 2018 г., дата удержания налога с заработной платы, сумма удержанного налога, а также срок перечисления налога в бюджет.

Информация предоставлена справочно-правовой системой "КонсультантПлюс".

 

Ваша компания

Зарегистрируйтесь и о Вас узнают потенциальные клиенты!
Cообщить о неточности
Карта сайта →
Финансы
Разделили бизнес, а налоговая попыталась сложить его обратно
Банки
Лизинг
Инвестиции
Страхование
Господдержка
Помощь бизнесу
1. Открыть бизнес
2. Выбор помещения
3. Эффективная реклама
4. Подбор аутсорсинга
5. Господдержка
6. Уплата налогов
7. Поиск кадров
8. Юридическая помощь
Организации
Добавить свою
Новости компаний
Товары и услуги
Добавить товар
Добавить услугу
Тендеры
Выставки
Обучение
Центры проф. обучения
Новости
Hi-Tech
Антикризис
Конфликты
Макроэкономика
Медиа
Металлургия
Недвижимость
Персоналии
Потребрынок
Промышленность
Телеком
Транспорт
ТЭК
Деньги
Персоны
Андреев Александр Вадимович
О портале
Возможности сайта
Реклама на сайте
Контактная информация
Курсы валют в Уфе
Курсы мировых валют
Биржевые индексы
Вклады
Карта Уфы
ГОСТы
Ваш кабинет
Зарегистрируйтесь и о Вас узнают потенциальные клиенты!
© 2009—2019  Единый республиканский бизнес-портал
О портале | Контактная информация | Реклама на портале | Правила пользования |
Сделано в «Техинформ» Уфа
Все права принадлежат КП «Респект»