Зарегистрируйтесь и о Вас узнают потенциальные клиенты!
29 марта
20:25

Как в уведомлении о контролируемых сделках отразить операции по договору займа?

В ряде случаев договор займа может являться контролируемой сделкой, в отношении которой необходимо представить уведомление в налоговый орган. Заполнение уведомления имеет особенности в части предмета сделки и дохода по ней.

Налогоплательщики обязаны уведомлять налоговые органы о совершенных ими в календарном году контролируемых сделках (п. 1 ст. 105.16 НК РФ).

Критерии отнесения сделок к контролируемым приведены в ст. 105.14 НК РФ.

Так, например, к контролируемым сделкам отнесены сделки между взаимозависимыми лицами. При этом важен суммовой критерий сделки - сумма дохода за календарный год должна превышать 120 млн руб. (п. п. 1, 3 ст. 105.14 НК РФ).

Для целей ст. 105.14 НК РФ сумма доходов по сделкам за календарный год определяется путем сложения сумм полученных доходов по таким сделкам с одним лицом (взаимозависимыми лицами) за календарный год с учетом порядка признания доходов, установленных гл. 25 НК РФ (п. 9 ст. 105.14 НК РФ).

По долговому обязательству, возникшему в результате сделки, признаваемой контролируемой сделкой, налогоплательщик вправе признать доходом процент, исчисленный исходя из фактической ставки по таким долговым обязательствам, если эта ставка превышает минимальное значение интервала предельных значений, установленного п. 1.2 ст. 269 НК РФ.

При несоблюдении условий, установленных абз. 1 - 3 п. 1.1 ст. 269 НК РФ, по долговым обязательствам, возникшим в результате сделок, признаваемых в соответствии с НК РФ контролируемыми сделками, доходом (расходом) признается процент, исчисленный исходя из фактической ставки с учетом положений разд. V.1 НК РФ (п. 1.1 ст. 269 НК РФ).

При этом не признаются контролируемыми сделки по предоставлению беспроцентных займов между взаимозависимыми лицами, местом регистрации либо местом жительства всех сторон и выгодоприобретателей по которым является РФ (пп. 7 п. 4 ст. 105.14 НК РФ).

Форма уведомления о контролируемых сделках, Порядок ее заполнения (далее - Порядок) утверждены Приказом ФНС России от 07.05.2018 N ММВ-7-13/249@.

В уведомлении о контролируемых сделках подлежат заполнению следующие листы (разделы).

Титульный лист

В титульном листе указываются, в частности (п. п. 4.1, 4.3 - 4.7 Порядка):

  • ИНН, КПП, номер корректировки, код налогового органа, отчетный год, код ОКТМО;
  • в поле "По месту учета (код)" в случае представления уведомления по месту нахождения российской организации, не являющейся крупнейшим налогоплательщиком, - "214" (Приложение N 1 к Порядку).

Также в титульном листе указываются наименование налогоплательщика, номер контактного телефона, адрес электронной почты, информация о лице, подтверждающем достоверность и полноту сведений (п. п. 4.8, 4.11, 4.12, 4.15 Порядка).

Раздел 1А

В данном разделе заполняются, в частности, следующие поля (п. п. 6.2, 6.4 - 6.6, 6.9, 6.10, 6.18, 6.20 Порядка):

Раздел 1Б

В данном разделе заполняются, в частности, следующие поля (п. п. 7.2 - 7.4, 7.7 - 7.10, 7.13, 7.16, 7.18, 7.19 Порядка):

Раздел 2

В разд. 2 заполняются следующие поля (п. п. 8.3 - 8.12 Порядка):

Источник: КонсультантПлюс

Ваша компания

Зарегистрируйтесь и о Вас узнают потенциальные клиенты!
Cообщить о неточности
Карта сайта →
Финансы
Разделили бизнес, а налоговая попыталась сложить его обратно
Банки
Лизинг
Инвестиции
Страхование
Господдержка
Помощь бизнесу
1. Открыть бизнес
2. Выбор помещения
3. Эффективная реклама
4. Подбор аутсорсинга
5. Господдержка
6. Уплата налогов
7. Поиск кадров
8. Юридическая помощь
Организации
Добавить свою
Новости компаний
Товары и услуги
Добавить товар
Добавить услугу
Тендеры
Выставки
Обучение
Центры проф. обучения
Новости
Hi-Tech
Антикризис
Конфликты
Макроэкономика
Медиа
Металлургия
Недвижимость
Персоналии
Потребрынок
Промышленность
Телеком
Транспорт
ТЭК
Деньги
Персоны
Ахунов Рустем Ринатович
Андреев Александр Вадимович
О портале
Политика конфиденциальности
Положение о защите персональных данных
Возможности сайта
Реклама на сайте
Контактная информация
Курсы мировых валют
Биржевые индексы
Вклады
Карта Уфы
ГОСТы
Ваш кабинет
Зарегистрируйтесь и о Вас узнают потенциальные клиенты!
© 2009—2024  Единый республиканский бизнес-портал
О портале | Контактная информация | Реклама на портале | Правила пользования |
Сделано в «Техинформ» Уфа
Все права принадлежат КП «Респект»