Эксперты объяснили бизнесу, как успеть воспользоваться налоговой амнистией

Эксперты объяснили бизнесу, как успеть воспользоваться налоговой амнистией

"С учетом того что амнистия, распространяемая на периоды с 2022 по 2024 год, применяется при условии отказа от дробления бизнеса за 2025-2026 годы, налогоплательщики, ранее не воспользовавшиеся амнистией, могут это сделать и сейчас", - передает РБК слова пресс-службы ФНС.

Особенно внимательно оценить свои перспективы стоит компаниям, которые соответствуют признакам дробления, сказал директор налоговой практики Quattor Advisory Владимир Ким.

По мнению старшего партнера АБ Nordic Star Андрея Гусева, оснований утверждать, что ФНС обязательно начнет массовые проверки с января, нет. Однако по мере поступления отчетности за этот год налоговые органы смогут оценить, какие компании действительно изменили структуру бизнеса, а какие - нет.

"В первую очередь оценить возможность амнистии стоит предпринимателям, которые исторически использовали несколько юридических лиц или ИП для сохранения специальных налоговых режимов и не могут объяснить такое разделение самостоятельными деловыми целями", - уточнил эксперт.

Не все компании одинаково заинтересованы в амнистии, добавил партнер Denuo Игорь Венедиктов. Выездная проверка за 2022 год уже не может быть назначена, а за 2023 год такая возможность исчезнет с 1 января 2027 года.

"Большой заинтересованности в отказе от дробления на данный момент может и не быть, если основные риски по дроблению приходятся на 2022-2023 годы, которые, вероятнее, будут за пределами проверки", - пояснил эксперт.

Более актуальной амнистия становится для тех, кто уже оказался в поле зрения налоговой, считает руководитель практики "Налоговое и таможенное право" Verba Legal Евгения Заинчуковская.

По данным ФНС, по итогам 2025 года порядка 14 тысяч групп налогоплательщиков, состоящих из 34 тысяч налогоплательщиков и подпадающих под признаки дробления, полностью или частично отказались от дробления. Чаще всего это происходило в торговле, строительстве и логистике. Годовая сумма недоплаченных налогов, подпадающих под амнистию, расчетно составила 22 миллиарда рублей.

По оценке Кима, до конца года бизнесы, в которых "не десятки юрлиц", а, например, до трех-пяти, еще могут успеть пройти амнистию с относительно простой структурой. Речь в первую очередь идет о ретейле, общепите и ИП, которые работают на маркетплейсах.

Налоговые органы обычно оценивают совокупность признаков, указывающих на искусственное разделение единого бизнеса, предупредила Заинчуковская. Сюда, в частности, относятся работа под единым брендом в одном и том же регионе, наличие пересечений по сотрудникам и средствам производства, а также использование одних и тех же IP-адресов и сайтов. Чем больше таких совпадений, тем выше риск, что налоговая это заметит.

Подготовку к амнистии следует начать с налоговой диагностики всей группы компаний, рекомендует Гусев: определить, какие организации фактически образуют единый бизнес, как между ними распределялись доходы и расходы, какие налоговые преимущества возникали и за какие периоды.

Ким советует рассчитать возможные последствия выездной проверки, в том числе оценить, сколько налогов придется доплатить при переходе на общую систему налогообложения и какова сумма штрафов и пеней.

"Затем надо посмотреть, где мы упускаем эффективность и льготы: почему мы их не применяем и действительно ли мы их применять не можем. Если можем, какие критерии нужно выполнить?" - добавил эксперт.

Для компаний, решивших воспользоваться амнистией, он предлагает следующий алгоритм: подать уточненную декларацию по налогу на прибыль и НДС за 2025 и 2026 годы с переходом на общую систему налогообложения; перед подачей завести всю сумму налога на единый налоговый счет без учета налогов, которые были уплачены на упрощенке; дождаться окончания камеральной проверки, в ходе которой налоговая проверит уточненные сведения; после подтверждения расчетов суммы налогов, уплаченных ранее на УСН, должны быть учтены на ЕНС. Эти действия должны сделать все юрлица, участвующие в дроблении.

"ФНС допускает отказ от УСН через представление декларации по налогу на прибыль без отдельного уведомления о переходе. В декларации необходимо указать специальные коды либо приложить пояснительную записку о цели ее представления", - уточнил Гусев.

По словам Заинчуковской, главный риск для бизнеса - недостаточное подтверждение добровольного отказа от дробления.

Еще одна опасность связана с тем, что компания и налоговый орган могут по-разному оценить достаточность мер по отказу от дробления, добавил партнер московского офиса White Square Игорь Аракелов.

"До представления документов целесообразно оценить, какие доказательства уже имеются у инспекции, какие дополнительные обстоятельства раскроет сама компания и насколько новая модель отвечает условиям амнистии", - заключил он.

Источник: "Российская газета"

Изображение: magnific.com