Всё, что нужно знать о страховых взносах: часто задаваемые вопросы

Всё, что нужно знать о страховых взносах: часто задаваемые вопросы

Я индивидуальный предприниматель. В 2016 году переплатил страховые взносы в пенсионный фонд. Сейчас мне стало известно, что с 01.01.2017 страховые взносы переданы в налоговые органы. Куда мне обратиться для возврата образовавшейся переплаты?

Ответ: полномочия по администрированию страховых взносов с 01.01.2017 переданы налоговым органам.

Вместе с тем, контроль за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью уплаты страховых взносов в государственные внебюджетные фонды, подлежащих уплате за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 1 января 2017 года, осуществляется соответствующими органами Пенсионного фонда Российской Федерации, Фонда социального страхования Российской Федерации

Таким образом, для возврата сумм излишне уплаченных (взысканных) страховых взносов, пеней и штрафов за отчетные (расчетные) периоды, истекшие до 01.01.2017, Вам необходимо обращаться с соответствующим заявлением в органы Пенсионного фонда Российской Федерации и Фонда социального страхования Российской Федерации.

В начале этого года оплатил страховые взносы за 2016 год по старому КБК. Можно ли осуществить уточнение платежа, за мной же теперь числится задолженность?

Ответ: В связи с возложением с 1 января 2017 года на налоговые органы полномочий по администрированию страховых взносов сообщаем, что при заполнении платежных поручений на перечисление страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации (далее – Фонды) должны использоваться коды бюджетной классификации (далее – КБК), действующие в текущем финансовом году, соответственно, получателями платежа в платежных поручениях должны быть налоговые органы (ИНН, КПП и наименование).

В целях своевременного поступления денежных средств в Фонды, ФНС России обратилась в Федеральное казначейство с просьбой организовать с 01.01.2017 работу по автоматической перекодировке платежных поручений, оформленных плательщиками страховых взносов со старыми значениями КБК, а также реквизитов получателя платежа. Если в платежном поручении плательщиком указаны реквизиты КБК, действовавшие в 2016 году, то органами Федерального казначейства КБК перекодируются на соответствующие КБК, действующие в 2017 году, при этом налоговый орган определяется исходя из КПП налогоплательщика.

Однако, если плательщик допустил какие-либо другие ошибки в заполнении реквизитов платежного поручения, денежные средства, перечисленные плательщиками в счет уплаты страховых взносов, могли быть отнесены органами Федерального казначейства к разряду невыясненных поступлений.

Учитывая вышеизложенное, плательщик страховых взносов может обратиться в налоговый орган по месту постановки на учет с заявлением о допущенной ошибке с приложением документов, подтверждающих уплату платежа, с просьбой о необходимости уточнения реквизитов расчетного документа.

По предложению налогового органа или плательщика может быть проведена совместная сверка уплаченных плательщиком платежей.

На основании заявления плательщика и акта совместной сверки расчетов по доходам, администрируемым налоговыми органами, если совместная сверка проводилась, налоговый орган принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты платежа в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства. При этом налоговый орган осуществляет пересчет пеней, начисленных на сумму платежа, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.

Наша организация – крупнейший налогоплательщик. Возник вопрос: в какую инспекцию уплачивать страховые взносы и представлять расчет по страховым взносам, так как у нас более десятка обособленных подразделений.

Ответ: С 01 января 2017 года обособленные подразделения, наделенные полномочиями по начислению выплаты и вознаграждений физическим лицам, обязаны самостоятельно сдавать в налоговый орган по месту своего нахождения расчеты по страховым взносам и перечислять страховые взносы от своего имени.

Почему требование об уплате пришло из налоговой инспекции, ведь задолженность по страховым взносам за 2016 год? Не получится, что и пенсионный фонд и налоговая взыщут с меня 2 раза эту сумму?

Ответ: С 1 января 2017 года всю задолженность по страховым взносам во внебюджетные фонды взыскивают налоговые органы.

Планирую скоро закрыть ИП. В какой срок необходимо предоставить расчет по страховым взносам в данном случае?

Ответ: Расчет по страховым взносам представляется теми ИП, у которых были «наемные» работники. В случае их отсутствия - расчет по страховым взносам в налоговый орган не представляется.

До дня подачи Вами заявления о прекращении деятельности в качестве ИП в регистрирующий орган, необходимо представить расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода или со дня постановки на учет в налоговом органе (если деятельность началась в текущем году), по день представления указанного расчета включительно. Сумма страховых взносов, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.

В какой срок необходимо предоставить расчет по страховым взносам в случае реорганизации или ликвидации организации?

Ответ: В случае прекращения деятельности организации в связи с ее ликвидацией или реорганизацией до конца расчетного периода, то есть до конца календарного года, плательщики обязаны до составления промежуточного ликвидационного баланса представить в налоговый орган расчет по страховым взносам за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно. Сумма страховых взносов, подлежит уплате в течение 15 календарных дней со дня подачи такого расчета.

Как уплачивать страховые взносы организации, имеющей обособленные подразделения?

Ответ: Уплата страховых взносов производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

С 2017 года плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган о наделении обособленного подразделения, полномочиями (о лишении полномочий) по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

Если обособленное подразделение российской организации самостоятельно осуществляло уплату страховых взносов, требуется ли в 2017 году сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации о наделении обособленного подразделения полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц?

Ответ: Если полномочия по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лицпереданы головной организацией Вашему обособленному подразделению до 01.01.2017. г., то представлять данные сведения в ИФНС не нужно.

Какая установлена ответственность за неуплату страховых взносов?

Ответ: Уплата страховых взносов должна осуществляться ежемесячно – не позднее 15 числа следующего за текущим. Если сумма взносов к уплате была перечислена не своевременно, то за каждый день просрочки начисляются пени в размере равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации.

Кроме того, за неуплату страховых взносов введена уголовная ответственность. 10 августа 2017 года вступил в силу Федеральный закон от 29.07.2017 г. №250-ФЗ, который распространил на страхователей, которые уклоняются от уплаты взносов, действие статей 198 и 199 УК РФ. Прежде были предусмотрены штрафные санкции.

В какой срок необходимо предоставить расчет по страховым взносам в случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя?

Ответ: Расчет по страховым взносам в случае прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя до конца расчетного периода должен быть представлен в налоговый орган до дня подачи в регистрирующий орган заявления о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Расчет представляется за период с начала расчетного периода по день представления указанного расчета включительно.

Источник: Межрайонная ИФНС России № 40 по РБ