Компаниям придется делиться налоговой информацией с банками
ФНС и ЦБ совместным письмом определили, как мегарегулятор будет через налоговые органы подтверждать достоверность отчетности отдельных компаний. Применяться такой подход будет в случае надзорных действий в отношении кредитной организации, контроля за собственниками банков (владеющими более чем 10% акций), контроля за некредитными финансовыми организациями, в рамках противодействия инсайду и т. д. При этом Банк России, согласно документу, вправе интересоваться достоверностью отчетности как самих поднадзорных, так и клиентов банков. Проверить достоверность отчетности можно лишь в случае, если сама компания дала налоговикам согласие на разглашение налоговой тайны.
В письме отдельно указано, что Банк России вправе запрашивать информацию о достоверности отчетности заемщиков банков, если сумма кредита превышает 60 млн руб. или же сведения о заемщике отражаются в формах отчетности банка «Данные о крупных ссудах» или «Данные о концентрации кредитного риска». К направляемому в ФНС запросу Банк России должен приложить отчетность, достоверность которой хочет установить.
На ответ ФНС отводится 10 дней. В ФНС отметили, что достоверность отчетности можно подтвердить за любой период. Как пояснили в пресс-службе ФНС, «в согласии предусмотрена возможность указания периода, за который сведения, составляющие налоговую тайну, признаются общедоступными. Налогоплательщик вправе указать любой период».
Особую важность письмо ЦБ имеет именно в отношении проверки отчетности заемщиков банков. По оценкам участников рынка, кредиты на сумму порядка 60 млн руб. берут компании с выручкой 400–500 млн в год, то есть попадающие под критерий малого бизнеса.
По словам другого собеседника из числа банкиров, Банк России и ранее проверял по своим каналам через ФНС достоверность бухгалтерской отчетности заемщиков. «Сейчас они фактически легализуют этот порядок, но существенно расширяют сферу его применения»,— отмечает он. В ЦБ не ответили на запрос “Ъ” о пояснении, в связи с чем потребовались подобные изменения.
По мнению экспертов, основные проблемы, с которыми могут столкнуться банкиры,— проверка отчетности небольших компаний. По словам директора департамента клиентского менеджмента Sberbank CIB Игоря Буланцева, с подтверждением достоверности отчетности крупных заемщиков проблем не будет, эти компании в основном публичны и сами раскрывают свою отчетность. «Сложности могут быть у организаций со сложной структурой бизнеса или недавно организованных,— отмечает зампред правления ОТП-банка Сергей Капустин.— У них может быть отчетность не до конца прозрачная, и во время возможных проверок регулятора могут появляться дополнительные вопросы».
«Крайне редки случаи, когда финансовая отчетность компании лучше ее реального состояния,— отмечает собеседник “Ъ” в крупном банке. — Чаще наоборот, вполне успешные и уверенные компании умышленно занижают показатели для снижения налогов, тогда как банку показывают реальное финансовое положение». По мнению юристов, главное — полностью формализовать процесс. «Обмен информацией между ФНС и ЦБ получает юридический статус, полученная в рамках данного обмена информация может быть представлена в качестве доказательства в суде»,— отмечает управляющий партер «Дмитрий Малеев и партнеры» Дмитрий Малеев.
