Налоговые стимулы для долгосрочных сбережений

Налоговые стимулы для долгосрочных сбережений

Что такое налоговый вычет?

Налоговый вычет на долгосрочные сбережения граждан – это налоговая льгота, которую государство предоставляет налогоплательщикам, формирующим средства в негосударственных пенсионных фондах, а также на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС), открытых с 01.01.2024. Суммы взносов, уплаченных по договорам долгосрочных сбережений и/или  по договорам негосударственного пенсионного обеспечения (НПО) (с 2025 года), исключается из налоговой базы по НДФЛ (подпункт 2 пункт 1 статьи 219.2 Налогового кодекса Российской Федерации – далее Кодекс).

Это значит, что гражданин ежегодно при уплате взносов по договору долгосрочных сбережений в пределах 400000 руб. (с учетом ИИС, НПО) имеет право вернуть уплаченный налог с доходов физических лиц (НДФЛ) по ставке, применяемой к его доходам (например, в сумме до 52000 руб. при ставке НДФЛ 13% или до 88000 руб. при ставке 22%). Возврат налогового вычета  осуществляется либо уменьшением налоговой базы (при предоставлении вычета ежемесячно через работодателя) либо фактическим возвратом средств на основании заявления о получении налогового вычета. 

Условия предоставления права на налоговый вычет по договорам долгосрочных сбережений заключенным в 2024-2026 гг.:

- Наличие действующего договора долгосрочных сбережений (в течение налогового периода, за который планируется получение налогового вычета).

- В течение действия договора долгосрочных сбережений, по которому предоставляется налоговый вычет, не должно быть  более 3-х договоров долгосрочных сбережений.

- В случае назначения выплат по договорам долгосрочных сбережений предоставление налогового вычета прекращается (минимальный срок с даты заключения договора до даты обращения за назначением выплат 10 лет, а в переходных случаях для 2024 года - 5 лет).

- В случае назначения выплат по договорам долгосрочных сбережений в течение 5 лет  с даты заключения договора долгосрочных сбережений предусмотрен возврат ранее полученного вычета.

Как получить налоговый вычет?

Через бухгалтерию работодателя по месту работы (в случае если перечисление взносов в Фонд осуществляет бухгалтерия путем удержания средств из заработной платы) на основании заявления. Обратиться за получением налогового вычета через работодателя можно до окончания  налогового периода, тогда вычет будет  представляться ежемесячно  путем уменьшения налоговой базы при выплате зарплаты и перечислении взносов в НПФ.

В упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.

Путем представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ, в налоговый орган по месту жительства.

В каком случае налоговый орган может отказать в получении налогового вычета?

Если Вы расторгли договор в году, за который хотите получить налоговый вычет (даже если и уплачивали взносы в этот период, налоговый вычет предоставляется только при наличии действующего договора).

Если в течение налогового периода у Вас было более 3-х действующих договоров долгосрочных сбережений.

Если в налоговом периоде, за который Вы хотите получить вычет, Вы обратились за назначением выплат по договору долгосрочных сбережений.

Если Вы исчерпали совокупный лимит по взносам в 400000 рублей в год, в т.ч. по другим продуктам (ИИС,НПО,ПДС).

Если Вы обратились за получением вычета по взносам, уплаченным более 3-х лет назад.

Если в течение  года (налогового периода) Вы не работали или Ваш доход не облагался НДФЛ.

При проведении мониторинга налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ за 2024 год по предоставлению вычета на долгосрочные сбережения граждан в Межрайонной ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан выявлено 19  случаев неправомерного заявления налоговых вычетов. Налогоплательщиками не соблюдено условие по минимальному сроку действия договора 5 лет. 

Пример: Договор долгосрочных сбережений заключен 04.12.2024, оплачены взносы 36 000 рублей. По налоговой декларации формы 3-НДФЛ за 2024 год от 12.03.2025 заявлен налоговый вычет в сумме 36 000 рублей, сумма налога к возврату 4 680 рублей. Налогоплательщик, получивший возврат налога расторгает договор 06.09.2025. 

В 7 случаях вычет был заявлен налогоплательщиками, у которых в течение срока действия договора долгосрочных сбережений имелось одновременно более двух других договоров долгосрочных сбережений, за исключением случаев прекращения договора долгосрочных сбережений с переводом денежных (выкупных) сумм в другой негосударственный пенсионный фонд.

В ходе проведения камеральных налоговых проверок при выявлении несоблюдения обязательных условий для предоставления налогового вычета, налоговым органом сформированы решение об отказе в предоставлении вычета и возврате денежных средств.

По результатам мероприятий налогового контроля по 26 случаям налогоплательщикам отказано в налоговом вычете в размере 936 тыс. рублей, отказано в возврате денежных средств на сумму 122 тыс. рублей.

Источник: Межрайонная ИФНС России № 40 по Республике Башкортостан

Фото: freepik.com