|
|
Вернуть иностранной организации валютный (рублевый) заем можно наличными денежными средствами с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 861 ГК РФ и п. 4 Указания N 5348-У, или путем перевода со своего счета, открытого в банке, расположенном за пределами РФ, либо без открытия счета за счет электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. |
Расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами с учетом ограничений, установленных законом и принимаемыми в соответствии с ним банковскими правилами (п. 2 ст. 861 ГК РФ).
Наличные расчеты в валюте Российской Федерации и иностранной валюте между участниками наличных расчетов в рамках одного договора, заключенного между указанными лицами, могут производиться в размере, не превышающем 100 тыс. руб. либо сумму в иностранной валюте, эквивалентную 100 тыс. руб. по официальному курсу иностранной валюты по отношению к рублю, установленному Банком России, на дату проведения наличных расчетов (п. 4 Указания Банка России от 09.12.2019 N 5348-У "О правилах наличных расчетов" (далее - Указание N 5348-У)).
Расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, счета цифрового рубля, открытые оператором платформы цифрового рубля, порядок открытия и ведения которых устанавливается Банком России, а также переводами электронных денежных средств.
Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со ст. 12 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) в банках и иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с Законом N 173-ФЗ (ч. 2 ст. 14 Закона N 173-ФЗ).
Впредь до внесения изменений в Закон N 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении и возврате займов российскими юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями не применяются требования абз. 1 ч. 2 ст. 14 (в части, касающейся соблюдения требования об обязательности формы расчетов), ч. 1 и 2 ст. 19 Закона N 173-ФЗ (пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ от 08.08.2022 N 529).
Следовательно, расчеты при возврате займов российскими юридическими лицами могут осуществляться в наличной форме с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 861 ГК РФ и п. 4 Указания N 5348-У. Также следует учитывать ограничения, введенные с 02.03.2022, на вывоз из Российской Федерации наличной иностранной валюты и (или) денежных инструментов в иностранной валюте в сумме, превышающей эквивалент 10 тыс. долл. США и рассчитанной по официальному курсу Банка России, установленному на дату вывоза (пп. "ж" п. 1 Указа Президента РФ от 01.03.2022 N 81).
Резиденты вправе получать от нерезидентов наличную иностранную валюту и (или) наличную валюту Российской Федерации в сумме, причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов), заключенных между резидентами и нерезидентами и предусматривающих передачу нерезидентам товаров, выполнение для них работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, а также причитающейся в соответствии с условиями внешнеторговых договоров (контрактов) в качестве возврата авансового платежа за не ввезенные в Российскую Федерацию (не полученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, и (или) причитающейся в соответствии с условиями договоров займа в случае предоставления займов резидентами нерезидентам (п. 2 Правил осуществления между резидентами и нерезидентами расчетов наличными денежными средствами, утв. Постановлением Правительства РФ от 26.12.2022 N 2433 (далее - Правила)).
Резидент полученные им в соответствии с п. 2 Правил наличные денежные средства вправе (пп. "а", "б" п. 3 Правил):
- без зачисления на счета, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках, и (или) на его счета, открытые в уполномоченном банке, использовать для осуществления расчетов с нерезидентом по внешнеторговым договорам (контрактам), предусматривающим ввоз товаров на территорию Российской Федерации, выполнение нерезидентом работ, оказание им услуг, передачу им информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них;
- зачислить на счета, открытые в расположенных за пределами территории Российской Федерации банках.
Резиденты, являющиеся стороной указанных в п. 2 Правил внешнеторговых договоров (контрактов) и (или) договоров займа, должны не позднее 45-го рабочего дня после дня осуществления расчетов с нерезидентом в наличной иностранной валюте и (или) валюте Российской Федерации представить в уполномоченный банк, в котором внешнеторговый договор (контракт) и (или) договор займа в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России поставлен на учет (находится на обслуживании), а по внешнеторговым договорам (контрактам) и (или) договорам займа, не подлежащим в соответствии с требованиями нормативного акта Банка России постановке на учет в уполномоченном банке, в любой уполномоченный банк, в котором у резидента открыты счета (п. 4 Правил):
- документы и информацию, подтверждающие расчеты в наличной форме;
- документы, подтверждающие передачу товаров, выполнение нерезидентом работ, оказание нерезидентом услуг, передачу нерезидентом информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них (в случае если внешнеторговым договором (контрактом) предусмотрены авансовые платежи и срок поставки товаров, выполнения нерезидентом работ, оказания нерезидентом услуг, передачи нерезидентом информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, по условиям указанных договоров (контрактов) превышает 45 рабочих дней после дня осуществления расчетов в наличной форме, - указанный в абз. 1 настоящего пункта срок исчисляется с даты оформления соответствующих подтверждающих документов);
- информацию (при наличии) о декларациях на товары, поданных в отношении ввезенных в Российскую Федерацию наличных денежных средств.
Операции, указанные в п. 3 Правил, осуществляются без ограничений по сумме (п. 5 Правил).
Таким образом, если у организации имеются поступления по внешнеторговым договорам за счет наличной иностранной валюты и (или) наличной валюты Российской Федерации, полученной от нерезидентов по внешнеторговым договорам, российская организация может вернуть сумму валютного (рублевого) займа.
Кроме того, в общем случае резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытые в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, денежные средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или с других своих счетов (с вкладов) в иностранной валюте и (или) в валюте Российской Федерации, открытых в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации.
Денежные средства могут быть зачислены на счета (во вклады) резидентов, открытые в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, или списаны с таких счетов (вкладов) для осуществления сделок в интересах резидента либо прямо или косвенно за счет резидента, во всех случаях без ограничений (ч. 4 ст. 12 Закона N 173-ФЗ, Указание Банка России от 24.12.2019 N 5371-У).
Резиденты могут осуществлять переводы денежных средств без открытия банковского счета с использованием электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг, за исключением приема таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета на территории Российской Федерации в целях оплаты товаров (работ, услуг), результатов интеллектуальной деятельности, а также операций с использованием таких электронных средств платежа для переводов денежных средств без открытия банковского счета, связанных с осуществлением внешнеторговой деятельности и (или) договорами займа (абз. 6 ч. 4 ст. 12 Закона N 173-ФЗ).
Положения ч. 4, 5, 5.1 и 5.2 ст. 12 Закона N 173-ФЗ, ограничивающие в отдельных случаях зачисление денежных средств на зарубежные счета резидентов и на их иностранные электронные средства платежа, применяются с учетом изъятий и ограничений, предусмотренных Указами Президента РФ от 28.02.2022 N 79, от 05.07.2022 N 430, а также пп. "б" п. 4 Указа Президента РФ N 529 в их системной взаимосвязи.
Таким образом, в настоящее время возможно зачисление на иностранные электронные средства платежа, предоставленные резидентам, а также на зарубежные счета резидентов денежных средств, полученных от нерезидентов по любым основаниям, включая выручку по экспортным контрактам, возврат авансового платежа в рамках импортного контракта или возврат займа (Официальное разъяснение Банка России от 29.06.2023 N 4-ОР).
С учетом изложенного российская организация может осуществить возврат суммы валютного (рублевого) займа иностранной организации наличными денежными средствами с учетом ограничений, установленных п. 2 ст. 861 ГК РФ и п. 4 Указания N 5348-У, а также путем перевода со своего счета, открытого в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, либо за счет электронных средств платежа, предоставленных иностранными поставщиками платежных услуг. При этом перевод денежных средств на счет, открытый в банке, расположенном за пределами территории Российской Федерации, осуществляется со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках.
В отношении обязательств в размере, превышающем 10 млн руб. в календарный месяц, или в размере, превышающем эквивалент этой суммы в иностранной валюте по официальному курсу Банка России, установленному на 1-е число каждого месяца, применяется временный порядок исполнения обязательств иностранными кредиторами - резидентами недружественных государств, установленный Указом Президента РФ от 05.03.2022 N 95 (далее - Указ N 95).
Для исполнения таких обязательств должник может направить в российскую кредитную организацию заявление об открытии на имя иностранного кредитора рублевого счета типа "С", предназначенного для проведения расчетов по данным обязательствам (п. 3 Указа N 95).
Указанные обязательства признаются исполненными надлежащим образом, если они исполнены в рублях в сумме, эквивалентной стоимости обязательств в иностранной валюте (независимо от того, в какой валюте выражена такая стоимость) и рассчитанной по официальному курсу Банка России, установленному на день, когда был произведен соответствующий платеж, перед иностранными кредиторами, не названными в п. 1 Указа N 95 (пп. "а" п. 6 Указа N 95).
В случае перечисления должником средств на счет типа "С" кредитор вправе обратиться в кредитную организацию, в которой открыт такой счет, с заявлением об использовании средств в порядке, определенном Банком России (в отношении исполнения обязательств кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями) либо Минфином России (в отношении исполнения обязательств другими должниками) (п. 7 Указа N 95).
Исполнение обязательств в ином порядке, в иностранной валюте или в рублях - без использования счетов типа "С" должниками, не являющимися кредитными организациями и некредитными финансовыми организациями, осуществляется на основании разрешений, выдаваемых Минфином России по согласованию с Банком России (Письмо Банка России от 16.06.2022 N 12-4-2/5091).
Кредиторы из стран, не присоединившихся к санкциям против России, смогут получить средства по имеющимся долговым обязательствам резидентов Российской Федерации в установленные долговым обязательством сроки в рублях в объеме рублевого эквивалента по обменному курсу на момент выплаты, а при наличии специального разрешения - в валюте долга. Каких-либо ограничений на использование полученных кредиторами рублей, в том числе в части проведения конверсионных операций, не устанавливается (Информация Банка России от 06.03.2022 "Банк России разъясняет правила выплат по внешнему долгу российских эмитентов").
И.В. Просеков
Советник государственной
гражданской службы РФ
2 класса
Источник: КонсультантПлюс
