|
В программе семинара:
1. Основные средства: различия в определении и классификации (ПБУ 6/01, проект нового ФСБУ «Учет основных средств», гл. 25 НК РФ)
2. Принятие к учету основных средств
· Условия признания основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
· Малоценные объекты основных средств
· Момент включения в состав основных средств объектов недвижимости
3. Поступление в организацию основных средств по различным основаниям. Формирование и оценка первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете в 2016 году
· Проблемы выделения единиц учета в налоговом учете и инвентарных объектов в бухгалтерском учете.
· Формирование первоначальной стоимости основных средств: выявленных при инвентаризации; при приобретении за плату, при поступлении в счет вклада в уставный капитал, по договору мены, с учетом курсовых разниц
· Укрупнение и разукрупнение объектов основных средств: особенности в бухгалтерском и налоговом учете
· Отражение в учете фактически эксплуатируемых основных средств, по которым не получены регистрационные или разрешительные документы
· Основные средства, требующие монтажа: особенности учета, налоговые риски
· Особенности учета безвозмездно поступивших объектов основных средств
· Нововведения в учете объектов основных средств: понятие компонента и сложного объекта учета основных средств; включение в стоимость основных средств обязательств по их ликвидации и рекультивации земель
· Приобретение основных средств на условиях отсрочки платежа, учет процентных расходов при покупке основных средств за счет заемных средств
4. Начисление амортизации в бухгалтерском и налоговом учете
· Определение срока полезного использования основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
· Выбор способа амортизации
· Особенности амортизации основных средств, бывших в употреблении
· Неамортизируемые объекты основных средств: сопоставление бухгалтерских и налоговых требований
· Новое в классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы
· Применение повышающих и понижающих коэффициентов амортизации
· Амортизационная премия: за и против
5. Переоценка основных средств. Отражение результатов переоценки в бухгалтерском и налоговом учете
6. Вычет НДС по основным средствам и капвложениям: сложные вопросы
7. Восстановление основных средств: отражение в бухгалтерском и налоговом учете
· Различия между ремонтом и иными способами восстановления основных средств (реконструкция, модернизация). Достройка (дооборудование) основных средств
· Документальное оформление операций по восстановлению основных средств
· Порядок начисления амортизации в бухгалтерском и налоговом учете после завершения реконструкции/модернизации основных средств. Налоговые риски и нарушения
8. Выбытие основных средств
· Отражение операций по выбытию основных средств: ликвидация, продажа, взнос в уставный капитал, безвозмездная передача.
· Учет расходов на демонтаж объектов основных средств.
· Оприходование МПЗ при демонтаже и ликвидации основных средств.
· Восстановление амортизационной премии.
· Убыток от выбытия основных средств в бухгалтерском и налоговом учете.
· Восстановление входящего НДС при выбытии основных средств.
9. Аренда и лизинг основных средств
· Капвложения в арендованные объекты основных средств в бухгалтерском и налоговом учете
· Сложные ситуации и «подводные камни» исчисления налогов по капвложениям в арендованные объекты основных средств
10. Документальное оформление операций с основными средствами.
11. Налог на имущество.
12. Учетная политика в части основных средств: особенности 2016 года.
13. Раскрытие информации об основных средствах в отчетности.
|
