Как оформить налоговый вычет по НДС и не сойти с ума

Как оформить налоговый вычет по НДС и не сойти с ума

Показываем на примере автопарка, как предприниматель может использовать налоговый вычет по НДС.

Бизнес платит НДС, если работает на основной системе налогообложения или едином сельхозналоге. У НДС может быть ставка 0%, 10% или 20% — зависит от сферы бизнеса. Ставки описаны в ст. 164 Налогового кодекса.

Компания может уменьшить расходы — с помощью налогового вычета по НДС. В статье рассказываем, как его оформить.

Как устроен налоговый вычет по НДС

Чтобы понять, как устроен налоговый вычет, нужно разобраться с входящим и исходящим НДС.

Исходящий НДС бизнес начисляет покупателям, когда что-то продаёт.

Входящий НДС бизнес получает от поставщиков, когда что-то покупает. Его также называют вычетом по НДС.

Разница между первым и вторым и есть НДС к уплате, который нужно перечислять в бюджет всем плательщикам этого налога.

Бизнес может уменьшить размер НДС — оформить налоговый вычет и уплатить только разницу между исходящим и входящим НДС.

Пример. Андрей — ИП, работает на ОСН. Он закупил для автопарка 25 комплектов шин и заплатил 500 000 ₽, 100 000 ₽ из них — НДС.

За зиму Андрей заработал с помощью автопарка 4 000 000 ₽, из них 800 000 ₽ — НДС.

При покупке шин Андрей уже уплатил 100 000 ₽ НДС, поэтому он может вычесть эту сумму из тех 800 000 ₽ НДС, которые ему нужно будет уплатить в бюджет. Это и называют налоговым вычетом по НДС.

Таким образом Андрей уплатит 700 000 ₽ НДС вместо 800 000 ₽.

Налоговый вычет может привлечь внимание налоговой

Слишком крупные вычеты по НДС могут вызвать подозрения у налоговой. Если за год попытаться уменьшить НДС к уплате на 89% и больше, налоговая инспекция может прийти с проверкой. Это указано в приложениях 1 и 2 к приказу ФНС.

Например, автопарк Андрея за год заработал 4 000 000 ₽, из которых 800 000 ₽ — это НДС. За год Андрей покупал для автопарка зимнюю резину, автозапчасти и каско. С них он уплатил 720 000 ₽ НДС.

Без налогового вычета Андрею пришлось бы уплатить 800 000 ₽ НДС, а с вычетом — только 80 000 ₽, то есть на 90% меньше изначальной суммы. Если Андрей подаст декларацию на налоговый вычет, налоговая инспекция может постучаться с проверкой.

Какие условия соблюдать, чтобы оформить вычет

Чтобы НДС приняли к вычету, нужно соблюдать три условия.

Условие 1. Товары или услуги, которые бизнес купил с НДС, нужно продать или использовать в операциях с НДС. Звучит сложно — сейчас поясним.

Андрей купил в автопарк машину и уплатил НДС. С помощью этой машины Андрей оказывал услуги клиентам — доставлял грузы по городу. В стоимость услуг Андрея тоже входит НДС. В этом случае Андрей может использовать налоговый вычет и уменьшить размер НДС.

Если же Андрей купил машину и не доставлял с её помощью грузы, он не может принять к вычету этот НДС.

Условие 2. Бизнес должен принять к учёту купленные товары. Андрей из нашего примера купил машину — продавец передал ему отчётный документ. Это может быть акт, накладная, ТОРГ-12.

В документе указаны детали продажи: продавец и покупатель, цена, товар, дата продажи. Андрей относит этот документ бухгалтеру, бухгалтер записывает в книгу покупок всю информацию о сделке — это и называется «принять к учёту».

Всю информацию о покупках и продажах с НДС вносят в книги покупок и продаж. Информацию из них дублируют в декларацию по НДС каждый квартал. Так бизнес подтверждает, что действительно покупал товары или услуги — и уплачивал за них НДС.

Условие 3. У бизнеса есть счета-фактуры или универсальные передаточные документы — УПД. С помощью этих документов бизнес подтверждает, что уплачивал НДС.

Документы должен предоставить поставщик.

Если в документах будут ошибки, из-за которых не получится определить продавца и покупателя или стоимость товара, налоговая не примет к вычету НДС.

Как оформить вычет по НДС

Чтобы оформить вычет, заполняют одну декларацию — по НДС. В ней указывают входящий и исходящий НДС и уплачивают разницу между ними.

Шаг 1. Заполнить налоговую декларацию по НДС. В декларации нужно указать все операции, по которым компания платила или получала НДС. Уплатить нужно разницу между входящим и исходящим НДС.

Например, Андрей из нашего примера внесет в декларацию 100 000 ₽ входящего НДС и 800 000 ₽ исходящего НДС. К уплате у Андрея получится 700 000 ₽.

Шаг 2. Отправить декларацию в налоговую. С помощью электронного документооборота нужно подать декларацию в налоговую.

Декларацию по НДС подают:

• за первый квартал — до 25 апреля;
• за второй квартал — до 25 июля;
• за третий квартал — до 25 октября;
• за четвёртый квартал — до 25 января следующего года.

Шаг 3. Уплатить НДС с учётом вычета. Нужно уплатить сумму уменьшенного НДС. Почти все налоги, в том числе НДС, с 2023 года уплачивают одним платежом на единый налоговый счёт (ЕНС).

НДС можно уплатить одной суммой, а можно тремя равными платежами 28-го числа каждого месяца

Например, у Андрея за первый квартал 2023 года НДС — 700 000 ₽. Андрей может уплатить всю сумму разом, а может поделить на три платежа:

• 28 апреля;
• 28 мая;
• 28 июня.

Налоговая проверит декларацию — на это у неё есть два месяца. При этом, если у налоговой появятся вопросы, проверку могут продлить до трёх месяцев.

Например, если в декларации завысить входящий НДС, сумма вычета получится больше положенной. Налоговая может решить, что бизнес уклоняется от уплаты налогов. В таком случае налоговая доначислит сумму неуплаченного НДС и оштрафует на 20% или 40%.

Чек-лист: как получить вычет по НДС

Всю информацию о покупках с НДС вносить в книгу покупок: указывать счета-фактуры или УПД от контрагентов, даты покупок, суммы.

Собирать и хранить счета-фактуры или УПД от поставщиков.

Заполнить налоговую декларацию по НДС — и отправить её в налоговую до 25-го числа месяца, следующего за отчётным кварталом.

Подать декларацию в налоговую по месту учёта.

Уплатить НДС с учётом налогового вычета.

Источник: vc.ru