Начало: 23.04.2025

До: 23.04.2025

Налогообложение ВЭД с использованием компаний из других юрисдикций (Казахстан, Кыргызстан, Беларусь, Армения, ОАЭ, Турция, Китай)

Рубрика: Налоги. Бухгалтерия

Описание

Продолжительность: 6 академических часов

• Начало:
  • 10:00 до 14:00 (Республика Башкортостан)
  • 8:00 до 12:00 (Краснодарский край)
• Лектор: Иваницкий Виктор Сергеевич
• Партнер: ООО «Аудиторская группа «Капитал»
  (Аудиторская группа «КАПИТАЛ» (19 место в рэнкинге РФ за 1-е полугодие 2024 года по данным raex-rr.com), кандидат экономических наук, магистр права, аттестованный аудитор (аттестат нового образца), дополнительная квалификация ДипИФР МСФО АССА, автор telegram-канала c налоговыми новостями (более 1,5 тыс. подписчиков)

Программа семинара

1. Регистрация компаний

• Регистрация компаний в Казахстане, Кыргызстане, Беларуси, Армении, ОАЭ, Турции, Китае для обхода запрета европейских и ряда азиатских стран на экспорт в РФ и импорт из РФ.
• Базовая схема налогообложения и уплаты таможенных платежей при таких сделках.

2. Использование компаний, зарегистрированных в Евразийском экономическом союзе

• Общие положения по ввозу в РФ товаров с территории ЕАЭС.
• Уплата НДС и таможенных платежей в стране ЕАЭС при ввозе. Налогообложение при экспорте в РФ.
• Налогообложение дивидендов и зарплаты с учетом норм соглашений об избежании двойного налогообложения.
• Обсуждение альтернатив ввозу товара в страну ЕАЭС.
• Экспорт через страны ЕАЭС – налогообложение в РФ и в другой стране ЕАЭС, оформление сертификата происхождения товара.
• Особенности ситуации, когда гражданин РФ является учредителем и/или руководителем компании ЕАЭС.
• Возможность юридическому лицу ввезти товар без уплаты НДС при ввозе.
• СЭЗ в Казахстане.
• Экспорт в ЕАЭС по договору с нерезидентом ЕАЭС.
• Ставка НДС 0 при экспорте товаров российской организацией по договору поставки, заключенному с филиалом другой российской организации, осуществляющим деятельность в другой стране ЕАЭС и являющимся её налогоплательщиком.
  - Описание ситуации: одна российская компания продает товар другой российской компании, в начале движения товар находится в стране ЕАЭС.

3. Дальнее зарубежье – ОАЭ, Турция, Китай

• Релокация собственника, директора, участника, ИП или сотрудника в иностранное государство. Неочевидные налоговые последствия.
• Нормы соглашений об избежании двойного налогообложения, касающиеся налогообложения прибыли постоянного учреждения/постоянного представительства.
• Особенности определения постоянного учреждения для СИДН с различными странами.
• Общие нормы по налогообложению доходов физического лица, доходы от источников в РФ и за рубежом (с учетом 389-ФЗ от 31.07.2023).
• Статус физического лица как налогового резидента РФ, Казахстана, Кыргызстана, Беларуси, Армении, Турции, Китая; проверка ФНС статуса резидента/нерезидента.
• Проблемы применения УСН или статуса плательщика НПД (самозанятого).
• Продажа имущества (в том числе долей в ООО и акций АО) нерезидентом; особенности для ИП на ОСН.
• Вопросы релокации ИП/самозанятых и налоговые обязательства в новой стране.
• Возможность заключения дистанционного трудового договора с работниками за рубежом и возникающее постоянное учреждение.
• Отправка работников в длительную командировку и возможное образование постоянного учреждения.
• Налоговые последствия для граждан РФ, получающих зарплату в иностранной компании.
• Выплата дивидендов россиянину, находящемуся за границей.
• Прощение долга физическому лицу – нерезиденту РФ: удержание НДФЛ.
• Проблемы, связанные с двойным гражданством, видом на жительство и правами на постоянное проживание за рубежом.
• Открытие банковского счета физического лица за рубежом.

4. Налоговые проблемы использования иностранных компаний

• Повышение лимита по контролируемым сделкам (законом 67-ФЗ с 60 до 120 млн) между невзаимозависимыми лицами.
• Общие вопросы контроля цен для целей налогообложения у участников ВЭД (в том числе в неконтролируемых сделках).
• Рассмотрение судебной практики по трансфертному ценообразованию (глава V.1) и контроля цен в неконтролируемых сделках.
• Использование подконтрольных иностранных посредников и уголовная ответственность при приобретении у иностранной компании по завышенной цене (ст. 193.1).
• Контролируемая иностранная компания (КИК): налогообложение нераспределенной прибыли КИК у контролирующего лица, уведомления о КИК и участии в иностранной компании.
• Способы, которыми ФНС РФ может получать информацию из иностранных юрисдикций.
• Понятие постоянного представительства и статус иностранной компании как российского налогоплательщика.
• Вопросы «дробления бизнеса» с использованием иностранных компаний и владения иностранным сегментом бизнеса.
• Переквалификация сделок с участием иностранных компаний, включение дивидендов в таможенную стоимость при покупке товара у материнской компании.

5. Неправомерное выставление ставки НДС

• Случаи, когда экспедитор или перевозчик выставляют НДС по ставке 20% вместо 0% и последствия для заказчика (невозможность принятия к вычету).
• Позиции Верховного суда: взыскание суммы НДС с экспедитора как неосновательное обогащение при неправомерном применении ставки 20%.
• Различия до 01.07.2024 и после 01.07.2024 для перевозки/транспортной экспедиции, когда заказчик/клиент из ЕВРАЗЭС.

6. Иностранный экспедитор/перевозчик

• Вопросы налогового агентирования по НДС и налогу на прибыль.

Регистрация