Начало: 21.03.2017

До: 21.03.2017

Основные средства бухгалтерский учет и налогообложение. Сложные вопросы и практические примеры

Рубрика: Налоги. Бухгалтерия

Описание

Практически на каждом предприятии есть основные средства. В течение срока службы с основными средствами происходят многочисленные превращения (начисление амортизации, реконструкция, модернизация, ремонт – текущий или капитальный, выбытие основных средств – списание, передача, продажа и т.п.), поэтому у бухгалтера возникает множество вопросов по отражению их в бухгалтерском и налоговом учете. На семинаре мы разберем практически все ситуации, которые могут возникнуть с основными средствами на предприятии.

В программе семинара:

1. Критерии отнесения имущества к основным средствам (ОС) в бухгалтерском учете:
   • стоит ли применять п.5 ПБУ 6/01 «Основные средства» в части 40,0тыс.;
   • различие понятий «основные средства» и «амортизируемое имущество»;
   • почему нельзя сблизить бухгалтерский и налоговый учет по ОС, которые поступили на предприятие в 2016г.;
   • что отразить в учетной политике по критериям признания ОС
2. Оформление первичных документов по поступлению основных средств. Как применять новый ОКОФ с 01.01.2017г.
3. Формирование первоначальной стоимости основных средств в бухгалтерском и налоговом учете. Включение в первоначальную стоимость денежной оценки предстоящих в будущем затрат, связанных с данным ОС.
4. Как отражаются в учете госпошлина, таможенная пошлина, проценты за кредит, командировочные расходы и иные расходы, связанные с приобретением ОС.
5. Определение сроков полезного использования ОС. Правила принятия к учету ОС, состоящих из нескольких частей с разными сроками полезного использования.
6. Можно ли изменить срок полезного использования ОС в процессе эксплуатации:
   • в бухгалтерском учете;
   • в налоговом учете
7. Признание амортизации в бухгалтерском и налоговом учете. Применять или нет «амортизационную премию»?
8. «Упрощенный» учет ОС для малых предприятий. Выгодно или нет? Сначала необходимо разобраться.
9. Восстановление ОС (изменение первоначальной стоимости):
   • реконструкция, модернизация, техническое перевооружение;
   • капитальный ремонт
10. Что такое «техническая проверка» ОС? Как отражаются в учете затраты по технической проверке.
11. Основные средства с «нулевой» балансовой (остаточной) стоимостью. Что предпринять?
    • изменение оценочных значений (ПБУ 21/2008);
    • документальное оформление изменения срока полезного использования ОС;
    • переоценка ОС, тест на обесценение ОС
12. ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль». Постоянные и временные разницы, связанные с различиями в бухгалтерском и налоговом учете ОС.
13. Учет капитальных вложений в арендованное имущество.
14. Лизинг (финансовая аренда):
    • учет ОС на балансе лизингополучателя;
    • начисление бухгалтерской и налоговой амортизации;
    • временные разницы.
15. Выбытие основных средств, бухгалтерский учет и налогообложение:
    • списание с баланса (ликвидация)неполностью амортизированных ОС;
    • безвозмездная передача;
    • продажа
16. Налогообложение при продаже ОС:
    • взаимозависимому лицу;
    • ниже остаточной стоимости;
    • ниже рыночной стоимости
17. Инвентаризация основных средств. С какой периодичностью ее надо проводить.
18. Налог на имущество организаций:
    • налогоплательщики;
    • объект налогообложения;
    • налоговая база;
    • налоговые льготы;
    • расчет налога на имущество от кадастровой стоимости
19. Реформа бухгалтерского законодательства. Новые Федеральные стандарты бухгалтерского учета.
20. Кто вправе применять новый федеральный стандарт по учету основных средств досрочно? В чем преимущества нового стандарта по сравнению с ПБУ 6/01.
21. Ответы на вопросы

Лектор – Мелентьева Вера Ивановна –

аудитор, генеральный директор аудиторской фирмы ООО «Новодекс»,
налоговый консультант Палаты налоговых консультантов РФ.

Преимущества семинара:

1. Слушателям предоставляется авторский раздаточный материал и CD-диск с нормативными документами по данной теме.
2. Персонально для Вас – уникальная возможность! Вы можете заранее задать вопрос по теме и получить ответ на семинаре, если отправите его по факсу 292-12-18 (доп. 197) либо по электронной почте seminar@respectrb.ru, за 3 дня до начала семинара - практикума.
3. Желающие получить Образовательный Паспорт, подтверждающий участие в семинаре должны пройти специальную регистрацию перед началом семинара.

ЧОУ ДПО «Институт профессионального образования «Респект», ИНН 0276085040 / КПП 027601001,

р/с 40703810900250000058, филиал ПАО УралСИБ в г.Уфа, БИК 048073770, к/с 30101810600000000770,

в платежном поручении указать: «Оплата за образовательные услуги, НДС не облагается»

- за наличный расчет на месте проведения семинара.

✔ Иметь при себе доверенность на подписание договора и акта о приемке выполненных работ

ДОПОЛНИТЕЛЬНАЯ ИНФОРМАЦИЯ ПО ТЕЛЕФОНАМ:

☎ (347) 216-42-15 , 292-12-18, 291-20-70 (доп. 197, 256,238)

Записаться на мероприятие